Cập nhật các lỗi kế toán thường gặp khi kê khai thuế

Các công việc liên quan đến nghĩa vụ thuế tuy không còn xa lạ nhưng thực tế không phải kế toán nào cũng thành thạo, không mắc lỗi sai trong quá trình xử lý, nhất là với những kế toán còn non kinh nghiệm. Bên cạnh những thắc mắc như làm thế nào để nộp tiền thuế qua mạng, tra cứu hóa đơn điện tử ở đâu, cách làm tờ khai thuế như thế nào,… kế toán cần cập nhật những lỗi sai thường gặp khi kê khai thuế để tránh mắc phải dẫn đến những sai sót không đáng có. Dưới đây là một số sai sót cụ thể thường gặp khi kê khai thuế, kế toán nên lưu ý khi thực hiện.

1. Một số lỗi thường gặp khi kê khai thuế thu nhập cá nhân của doanh nghiệp

– Kê khai thuế thu nhập cá nhân không đúng chỉ tiêu.

– Kế toán quên không khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của lao động có thu nhập trên 2 triệu nhưng không có hợp đồng lao động.

– Kê khai thuế thu nhập cá nhân không đúng thời hạn quy định (nhầm thời hạn kê khai theo quý, theo tháng; hay nhầm từ theo quý sang theo tháng và ngược lại).

– Không khấu trừ các khoản cần nộp gồm bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp khi tính thuế thu nhập cá nhân.

– Quên không trừ phụ cấp, trợ cấp tiền ăn của người lao động khi tính thuế thu nhập cá nhân (không vượt quá 620.000 đồng).

kê khai thuế

2. Lỗi thường gặp khi kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp

– Thiếu hợp đồng lao động khi hạch toán chi phí tiền lương; bảng lương, bảng chấm công thiếu người ký nhận.

– Hồ sơ quyết toán thuế thiếu bảng kê, chứng từ (nên liệt kê trước và chuẩn bị để đính kèm, tránh thất lạc).

– Hóa đơn mua sắm tài sản cố định không hợp lệ, hồ sơ về tài sản cố định không đầy đủ.

– Khi có quyết định gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp từ Tổng cục Thuế, doanh nghiệp không chọn mục gia hạn nộp tiền thuế khi có thuế doanh nghiệp phát sinh.

– Không loại chi phí không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Quy định về giá trị pháp lý của thiết bị chữ ký số

So sánh thủ tục giữa sử dụng hóa đơn giấy và sử dụng hóa đơn điện tử

3. Các lỗi kế toán hay mắc phải khi kê khai thuế giá trị gia tăng

– Nhớ nhầm ngày kê khai thuế giá trị gia tăng tháng hay quý.

– Trừ nhầm hoặc quên không trừ số thuế phát sinh âm kỳ này với nợ thuế giá trị gia tăng kỳ trước chưa nộp.

– Quên không kê theo giấy nộp tiền khi kê khai tờ khai nhập khẩu.

– Không phân biệt hóa đơn dùng chung với hóa đơn dùng riêng cho hóa đơn chịu thuế và hóa đơn không chịu thuế.

– Không hợp lệ hóa đơn khi kê khai thuế giá trị gia tăng (thiếu ngày/tháng/năm; tên doanh nghiệp; địa chỉ, chữ ký, sai mã số thuế; sửa, xóa hóa đơn không đúng quy định,…)

– Kê khai thiếu chỉ tiêu thuế giá trị gia tăng còn được chuyển sang từ kỳ trước để khấu trừ.

– Không điền đầy đủ thông tin, điền sai thông tin của doanh nghiệp trên tờ hóa đơn, tờ kê khai.

– Với hóa đơn đầu vào hơn 20 triệu, nhiều kế toán không ghi chú thời gian thanh toán.

– Hàng hóa nhập khẩu theo thông báo của cơ quan Hải quan chưa được nộp thuế GTGT nhưng lại tính vào sổ thuế giá trị gia tăng đầu vào.

– Doanh nghiệp kinh doanh xe gắn máy, ô tô, không thực hiện kê khai tờ khai PL 01-3/GTGT.

Có thể thấy rằng, công việc của kế toán đòi hỏi sự cẩn thận, chính xác bởi những thủ tục về thuế liên quan đến hoạt động kinh doanh của cả doanh nghiệp. Chính vì vậy, kế toán cần trau dồi cho mình thêm các kỹ năng, kiến thức khi thực hiện nghĩa vụ thuế để tránh xảy ra những sai sót kéo theo ảnh hưởng đến doanh nghiệp cũng như khiến công tác quản lý thuế của cơ quan thuế gặp khó khăn.